市直各部门、单位：

    为进一步加强财务管理，严肃财经纪律，全面规范财务会计核算，我们制订了《行政事业单位财务管理操作规范》，现予印发，请遵照执行。

                                                                淄博市财政局

2018年6月27日

行政事业单位财务管理操作规范

为进一步加强行政事业单位财务管理和监督，规范财务收支行为，维护财经纪律严肃性，根据《预算法》等有关法律法规和省委巡视整改要求，制定本规范。

第一条  各部门、单位是本部门、本单位预算编制、执行、公开的主体，负责本部门、本单位的预算编制、执行和公开，并对结果负责。

第二条  建立健全收入管理制度，各项收入由部门单位财务部门统一归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。取得的各项非税收入应及时上缴财政，不得拖延、截留、挪用和坐支。

第三条  无法律规定，不得收取、摊派、接受下属单位或服务对象的资金财物用于本单位支出或使用。

第四条  强化预算约束，严格按照批准的预算项目和支出用途使用资金，无预算不支出。预算执行中，不得自行调整预算支出项目和改变资金用途，不得擅自提高支出标准。

第五条  资金支付严格按照国库集中支付程序办理。其中公务卡强制消费目录中的项目，原则上通过银行转账或使用公务卡支付。

第六条  不得挤占项目资金或专项资金弥补办公经费支出，项目资金或专项资金不得发生人员支出。

    第七条  严格现金管理，原则上单日提取现金累计不得超过3万元，年度内累计提取现金不得超过当年基本支出预算的3%。

第八条  部门单位库存现金原则上每日不超过5万元，超过5万元的要在当日下班前缴存银行。

第九条  库存现金应登记好账务记录，资金支用做好明细登记，做到日清月结，账实相符。

第十条  建立暂存款定期清理机制，严格权责发生制核算范围，除国库集中支付年终结余外，不得按权责发生制列支，不得违规将预算资金转入单位实有账户。

第十一条  因私不得借用公款，因公借款应完善审批程序，借款期限不得超过6个月。建立借款定期清理机制，及时催交或办理报销业务。

第十二条 严禁对外借款，各部门、单位一律不得将财政资金对外出借。已发生对外借款的，应制定清理回收方案，采取切实措施保全资金，防止资金损失。

第十三条  建立健全财务审批制度，经费支出事项应明确审批流程，严格按照程序及权限履行审批手续，财务部门作为支出依据备案备查。

第十四条  重大财务事项和大额资金支付，按照重大事项决策程序经部门单位党委（党组）研究决定后办理，并进行详细会议记录，财务部门留存备案。

第十五条 加强报销审核管理，严格执行各项开支范围、开支标准有关规定，严格审查报销凭证和票据，坚决杜绝虚假、不合规票据入账报销。

第十六条  严格执行《会计法》和《行政单位会计制度》《事业单位会计制度》等相关制度规定，依法设置会计账簿，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，不得以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算。

第十七条  严禁自行发债、集资、贷款和担保，不得借用所属单位或外部单位的资金。对本部门单位的债权债务，每年进行一次清理。

第十八条  加强国有资产管理，按照相关规定做好资产购置、使用管理、产权登记、资产处置、收益收缴等工作。固定资产应及时登记固定资产账目，资产处置按照“单位申报—主管部门审核—财政审批”程序办理。重大资产处置报同级政府批准。

第十九条  规范政府采购行为，部门单位是实施政府采购的主体，承担主体责任，应依法组织实施政府采购行为、选择采购方式和代理机构，公正参与政府采购评审活动。政府采购活动相关信息应按规定及时全面公开。

第二十条  规范政府购买服务行为，按规定提报政府购买服务事项，经市机构编制部门审核同意后方可申报预算。部门单位实施政府购买服务事项，应明确购买主体、确定承接主体、签订服务合同。

第二十一条  完善财政预算评审，对工程建设类（含修缮类）50万元以上的项目和信息化建设的项目，先行进行预算评审。

第二十二条  加强监督检查，部门单位每半年组织1次财务会计管理和财经纪律执行情况自查自纠；主管部门每年对所属单位进行全面检查，发现问题及时纠正。

第二十三条  严格落实《行政事业单位内部控制规范（试行）》，每年至少开展1次经济活动风险评估活动，对经济活动风险进行防范和管控，规范提高内部管理水平。

第二十四条  完善报告制度，对财经重大事项处置和自查自纠情况，部门单位应及时向同级财政部门报告。财政部门负责监督整改落实。